IR-2025-26, 2025年 2 月 27 日
華府 — 國稅局今天公佈了 2025 年年度「骯脏十二条」(英文) 税务骗术清单，警告纳税人、公司和税务专业人员小心对其税务和财务信息产生威胁的常见骗术。
從電子郵件欺詐到誤導性的稅收抵免，許多「骯脏十二条」中的騙術在人們準備納稅申报表的報稅季達到頂峰。事實上，這些诈骗全年都可能發生，因為騙子會尋找竊取金錢、个人資訊和資料的方法。
國稅局的年度「骯脏十二条」活動列出了 12 種威脅納稅人的诈骗和欺詐。雖然「骯脏十二条」不是一份法律文件，也不是機構執法優先事項的正式清單，但其教育工作旨在提高認識並保護納稅人和稅務專業人員免受常見税务诈骗和欺詐的侵害。
「騙子無情，他們利用納稅季節的幌子，試圖欺騙納稅人落入各種陷阱。這些危險信號可能會導致各種後果，從身份盜竊到被誤導申报他們無權獲得的稅收抵免，」國稅局通訊高級顧問Terry Lemons 说。「二十多年来，国税局通过影响深远的沟通和教育活动，重点关注了「骯脏十二条」，这是国税局保护纳税人免遭被骗的更广泛努力的一部分。」
在 Lemons 的領導下，國稅局於 2002 年發起了「骯脏十二条」活動，以打擊全國各地不斷出現的诈骗行為。結合安全峰會 (英文) 的相關努力，國稅局十年來一直與州稅務機構、全國稅務軟體和金融行業以及稅務專業人員合作，向納稅人宣傳诈骗和欺詐計劃。
「骯脏十二条」經常提醒納稅人注意與稅務相關的身份盜竊，以支持安全峰會在這一領域的持續努力，這些努力保護了數百萬納稅人和數億美元免受退税欺詐。
去年，在社群媒體引發的诈骗事件激增之後，稅務界發起了一項名為「反诈骗和欺詐威脅聯盟」(CASST) (英文) 的相关工作。
作為保護納稅人免受不斷演變的诈骗持續努力的一部分，2025 年國稅局「骯脏十二条」強調了以下 12 種反常的威脅：
電子郵件网路钓鱼诈骗：国税局继续发现大量针对纳税人和其他人的電子郵件和簡訊诈骗。納稅人和稅務專業人員應警惕冒充稅務和金融界合法組織的實體（包括國稅局、州稅務機構和稅務軟體公司）的虛假通訊。這些訊息以未經請求的簡訊或電子郵件的形式送達，以引誘毫無戒心的受害者使其提供有價值的个人和財務資訊，從而導致身份被盜用。主要有兩種類型：
- 网路钓鱼：騙子稱來自國稅局發送的電子郵件。該電子郵件透過各種詭計引誘受害者加入诈骗計劃，例如以虛假退税引誘受害者，或以稅務詐欺的虛假法律或刑事指控來威脅他們。
- 簡訊诈骗：簡訊或智慧型手機短信，騙子經常使用令人震驚的语言，例如“您的帳戶現已被暫停”或“異常活動報告”，並帶有虛假的“解決方案”鏈接來恢復收件人的帳戶。承諾意外退税是騙子使用的另一個潛在策略。
提醒一下，切勿点击任何声称来自国税局的未经请求的通讯，因為它可能会秘密加载恶意软体。这也可能是恶意骇客载入勒索软体的一种方式，从而阻止合法用户访问其係统和档案。
国税局提供特殊资讯來帮助人們了解和報告電子郵件诈骗。
不良的社交媒体建议：2025 年另一個日益令人擔憂的問題仍然是社交媒體上不正確的稅務資訊，這些資訊可能會透過不良的建議誤導誠實的納稅人，從而可能導致身份盜竊和稅務問題。社群媒體平台經常傳播不準確或誤導性的稅務資訊，包括在 TikTok 上，人们分享极不準确的税务建议。其中一些涉及敦促人们滥用常见的税务文件，例如 W-2 表格。
国税局和 CASST 警告人们不要落入这些诈骗，并敦促他们遵循国税局、税务专业人员和其他信誉良好的来源提供的值得信赖的社交媒体建议。国税局提醒那些故意提交欺诈性报税表的纳税人，他们可能会面临重大的民事和刑事处罚。
騙子為國稅局个人線上帳戶提供帮助：騙子可以冒充「樂於助人」的第三方，並主動提出帮助納稅人在 IRS.gov 上创建国税局个人線上帳戶。事實上，不需要任何帮助，國稅局還提供有關如何註冊和避免诈骗的提示。國稅局个人線上帳戶為納稅人提供有價值的个人稅務資訊。但請注意：提供這些服務的第三方將試圖竊取納稅人的个人資訊，並試圖以受害者的名義提交欺詐性納稅申报表以獲得大額退税。
虚假慈善机构：虚假慈善机构是一个长期存在的问题，每当危机或自然灾害发生时，这个问题就会加剧。骗子设立这些虚假组织是為了利用大眾的慷慨。他們尋求金錢和个人資訊，這些資訊可用於透過身份盜竊進一步剝削受害者。
向慈善機構捐贈金錢或物品的納稅人如果逐項扣除，可能可以在聯邦納稅申报表上申請扣除，但慈善捐贈只有在捐獻給國稅局認可的合格免稅組織時才算在內。
虚假燃料税抵免申领：過去一年的一個主要問題是納稅人被誤導，認為自己有資格獲得燃料稅抵免。該抵免適用於非公路業務和農業用途，大多數納稅人無法獲得。然而，不道德的代報稅人和推廣者，包括社群媒體上的人，繼續透過錯誤地申領抵免額來誘騙納稅人誇大退税。國稅局見到越來越多地使用 4136 表格, 聯邦燃料稅抵免 (英文), 提交某些可退税的抵免。國稅局敦促人們獲取更多资讯，并确保他们正确申领此抵免。
病假和家事假抵免额：此專門抵免額適用於 2020 年和 2021 年疫情期間的自營職業者；此抵免不適用於以後的納稅年度。國稅局多次發現納稅人使用 7202 表格, 自營職業者病假和家事假抵免 (英文), 錯誤地根據作為僱員而非自營職業者賺取的收入申請抵免。
虚假的自营职业税收抵免：社群媒体上不断流传有关不存在的「自营职业税收抵免」(英文) 的建議，誤導納稅人提出虛假申报。推廣者將其做成自營職業者和零工工人在 COVID-19 疫情期間獲得大額補助款的一種方式。與圍繞僱員留用抵免的誤導性行銷類似，有不準確的資訊流傳，建議許多人有資格獲得稅收抵免和高達 32,000 美元的補助款，但實際上他們沒有資格。
事实上，社群媒体中提到的基本抵免并不被称為“自营职业税收抵免”，而是一种更有限和技术性的抵免，称為病假和家务假抵免。许多人根本没有资格获得这些抵免，国税局正在仔细审查根据这项规定提出的申领，因此提出申领的纳税人需要自行承担风险。
不正當的家庭服務就業稅申报：纳税人「编造」虚构的家庭僱员，然后提交附表 H, 家庭服務就業稅申报 (英文)，根據他們從未支付的假病和家庭病假工資申請退税。
誇大預扣稅诈骗：这是最近在社群媒体上流传的欺诈，鼓励人们填写 W-2 表格、工資與稅務說明書或其他表格，如 1099-NEC 表格和其他 1099 表格，其中包含虛假收入和預扣稅資訊。
在这种誇大的預扣稅欺詐計劃 (英文) 中，騙子建議人們編造大額收入和預扣稅額，以及提供這些金額的虛構僱主。然後，騙子指使人們以電子方式提交虛假納稅申报表，希望因大額欺詐性預扣稅而獲得大額退税。
如果國稅局無法核實報稅表上輸入的工資、收入或預扣稅額，退税將被扣留，等待進一步審查。納稅人應始終提交完整、準確的報稅表。他們應該只使用合法的稅務資料申报表（例如僱主簽發的 W-2 表格）來正確完成申报表。
夸大的预扣税抵免欺诈计划有多种变体，包括涉及W-2 和 W-2G 表格； 1099-R、1099-NEC、1099-DIV、1099-OID 和 1099-B 表格；以及阿拉斯加股利基金、已申报預扣稅的附表 K-1 以及未指明來源的已申报預扣稅抵免。
误导性折衷付税提议：折衷付稅提議 (OIC)是一項重要計劃，可帮助人們在無法全額支付時解決聯邦稅收債務。但「作坊」可以以误导性的方式向明显不符合资格的人积极推销「折衷付税提议」，这常常让纳税人损失数千美元。纳税人可以使用国税局 免费查看其资格。
幽灵报税员：大多数报税员提供出色且专业的服务。然而，人们应该小心可疑的税务专业人员，並留意常見的警告信號，包括根據退税金額收取費用。當報稅員不願意簽署報稅表時，就是一個主要的危險信號或不好的先兆。避免這些「幽靈」報稅員，他們會準備報稅表，但拒絕根據法律要求簽署或包含其國稅局報稅員稅務識別編號(PTIN)。纳税人绝不能签署空白或不完整的报税表。相反，国税局提醒纳税人向值得信赖的税务专业人员尋求帮助。
新客戶诈骗和魚叉式网路钓鱼：2025 年，國稅局繼續發現「新客戶」诈骗 (英文)，其中涉及针对税务专业人员的鱼叉式网路钓鱼尝试。网路犯罪分子冒充新的潜在客户来欺骗税务专业人员和其他公司回覆他们的电子邮件。一旦税务专业人员回应，骗子就会发送恶意附件或 URL，这些附件或 URL 可能会危害报税员的电脑系统，并允许攻击者存取敏感的客户资讯。
网路钓鱼是一個術語，意指旨在讓用戶提供个人資訊的電子郵件或簡訊，而魚叉式网路钓鱼是針對特定組織或企業的网路钓鱼嘗試。稅務專業人員經常發現自己成為此類诈骗的目標。魚叉式网路钓鱼具有更大的潛在危害，因為成功的魚叉式网路钓鱼攻擊最終可以竊取客戶資料和稅務專業人員的身份，從而允許竊賊使用竊取的資訊提交欺詐性申报表。
企業和个人，包括稅務專業人員，在分享任何敏感資訊或回覆電子郵件之前，應始終保持謹慎態度，留意任何可疑請求或異常行為。警告信號包括結構不好的句子和不尋常的單字選擇。請注意，透過造訪被駭的電子郵件帳戶，騙子可以找到先前受害者的電子郵件帳戶發送給稅務專業人員的真實電子郵件。
Baker的十二条：警惕其他滥用型骗术
國稅局還提醒納稅人，除了「骯脏十二条」之外，還有大量其他濫用計畫和虛假避稅策略，可能會誤導善意的納稅人。這些可能涉及不同類型的信託、離岸欺詐計劃甚至个人退休计划。有關過去欺詐計劃的更多资讯，請訪問 IRS.gov 的「骯脏十二条」特别部分。
雖然「骯脏十二条」清單不是法律文件，也不是機構執法優先事項的正式清單，但其目的是提醒納稅人和稅務專業人員注意各種诈骗和欺詐計劃。
舉報濫用型稅務欺詐計劃和納稅申报表報稅員
為了支持「骯脏十二条」意識活動，國稅局還鼓勵人們舉報推廣不當和濫用稅收計劃的个人以及故意準備不當申报表的報稅員。
若要检举滥用型税务欺诈计划或报税员，应使用线上表格14242，检举涉嫌滥用型税务推广或报税员（英文），或将填好的表格14242 PDF连同任何佐证资料邮寄或传真至国税局推广者调查办公室的主导发展中心。
邮寄至：
Internal Revenue Service
Lead Development Center MS7900
1973 N. Rulon White Blvd
Ogden, UT 84404
传真：877-477-9135
纳税人和税务专业人员也可以将此资讯发送给国税局检举者办公室（英文），以获得可能的金钱奖励。