IR-2025-12，2025年1月14日
華府 — 國稅局及打擊詐騙和陰謀計劃威脅聯盟（CASST）的合作夥伴今天發布了 2025 年報稅季的新變化, 旨在帮助保護納稅人避免成為詐騙或陰謀計劃的受害者和防範稅務專業人員的資格證書遭到破壞。
保护纳税人的新变化包括一个涉及燃油税抵免的新表格，旨在使善良的纳税人更难被推广者誤導去申报该抵免。 這個在社交媒體上被推广的專項抵免 (英文) 是专為非公路业务和农业用途而设计的。纳税人需要一个业务目的和符合条件的业务活动，例如经营农场或购买航空汽油，才有资格获得此抵免。大多数纳税人都没有资格获得此抵免。
國稅局還在進一步加強對 1040 表格上各種「其他預扣稅款」的申报進行審查，這些一直都是騙子和謀劃者的目標。國稅局正在聯繫可能使用「幽灵报税员」來準備納稅申报表的納稅人。這些报税员不在納稅申报表上確認自己的身份，這就是納稅人被誤導進詐騙或陰謀計劃的危險訊號。
根据国税局局长 Danny Werfel 的要求, 由聯邦和州稅務機構、軟件和金融公司以及一些重要的國家稅務專業人員協會組成的 CASST 专责小组，在八月召开会议同意一個新的公私合作夥伴關係 (英文) 以专注於防止诈骗和阴谋计划。
「自創立以來， 這個稅務領域的專責小組已經採取額外的措施來保護納稅人和稅務專業人員」Werfel 局長 表示,「這項努力包括擴大有關新興詐騙的外展宣傳和教育、開發創新方法以在提交時識別潛在欺詐申报表，以及改進基礎設施以保護納稅人以及聯邦、州和行業稅制。 CASST 合作伙伴们已经在2025年报税季中共同努力做出改变，以保护纳税人和税务专业人员，但鑑於诈骗的持续扩张和威胁，这需要是一项持续努力的工作。
CASST 的成就将改善2025年报税季
联盟成就亮点包括：
- 新增的燃油税抵免明细表 - 國稅局制定了 「支持燃油税抵免（FTC）計算的明细表-1」，以帮助納稅人瞭解有關申請此抵免的資格要求。
以下是一些关键细节：
- 谁应该提交新明细表？ 申报 1040 表格，美國个人所得稅申报表 (英文) 的个人, 且2024年在 4136表格，支付燃料聯邦稅的抵免 (英文) 上申报不應納稅的汽油、航空汽油、未染色柴油或未染色煤油的使用
- 明细表位於哪裡？「支持燃油税抵免（FTC）計算的明细表-1」位於4136 表格 2024 年的說明中。該明细表應填寫完整，並隨附於1040 表格及 4136 表格。
- 明细表要求什麼资讯？ 該明细表要求提供企業资讯，包括名稱和僱主身份識別號碼 (EIN) （如適用） 以及購買燃料所用於的機械或車輛的品牌、型號及類型。納稅人還將被要求填寫表格以顯示該燃料的預計購買價格与在4136 表格上報告的實際購買成本和加侖量之間的對比。國稅局使用， 以確定一年的燃料平均價格。
- 該明细表是否应附上证明文件？不需要。納稅人不應在納稅申报表中附加任何收據或解釋，而應為報稅將其保存在帳本和記錄中。納稅人可能會在晚些時候被要求提交證明，例如每種類型的燃料實際支付成本的收據。
- 如果错误申请了燃油税抵免，該怎麼辦？依據國稅局的立場認定為虛假的, 或反映出欲以延遲或阻礙稅務行政的申报和提交，必須遵守 第 6702 (a) 條款規定接受處罰。符合上述定義的申报不當稅額抵免的每份納稅申报表（或納稅申报表副本）的罚款為 5,000 美元。已婚聯合報稅時，該罚款將對每位配偶進行評估。(通知 2010-33 (英文) )
- 增加對「其他預扣稅款」申报的審查— 為保護納稅人，國稅局正在增加對填寫在 1040 表格第 25C 行上的「其他預扣稅款」的審查。 為減少因核實「其他預扣稅款」而產生的可能延遲, 鼓勵納稅人在納稅申报表中附上證明文件。第 25C行上的「其他预扣税款」涵盖的关键表格包括1042-S 表格, 外國人美國來源收入預扣稅; 8805 表格, 外國合夥人資料聲明的第 1446 條預扣稅; 8288-A 表格, 外國人出售美國房地產產權的預扣稅聲明; W-2G 表格，某些賭博獎金; 8959 表格, 額外的聯邦醫療保險稅; 附表 K1, 合伴的收入份額、扣除額、抵免額等。
- 增加针对「幽灵报税员」的教学 — 在 2025 年報稅季期間，國稅局將向一些納稅人發送信件，這些納稅人的納稅申报表似乎是由有償报税员完成, 但他們未在納稅申报表上簽署或填寫报税员稅務識別編號 (PTIN) 。 這些信件旨在對納稅人進行關於「幽灵报税员」的教学, 並帮助國稅局辨認那些正在有償準備納稅申报表而不在表上簽署或填寫 PTIN 的人。 國稅局持續看到幽灵报税员欺騙納稅人提交不正確的納稅申报表以獲得更大的退税的情況。报税员之後就像幽灵一樣地消失，使納稅人面臨不正確的申报。
- 报税员稅務識別編號（PTIN）- 在 2025 年報稅季期間， 國稅局將努力增加更多對稅務專業人員的保護。保護將旨在保護稅務專業人員電子報稅識別號碼或簡稱 EFIN 和 PTIN 免遭未經授權的使用 ; 有關這些的詳細资讯將在不久的將來提供。
保持警惕
威胁全年都存在，但国税局和 CASST 成員預計由影響者和明顯的騙子傳播的錯誤资讯在 2025 年稅收季前後還將加劇, 試圖說服公眾接受他們的不良建議。
對納稅人來說更好的選擇是瞭解詐騙趨勢，並諮詢值得信赖的税务专业人员, 而不是在社交媒體上或從冒充為信譽良好稅務專業人員的可疑的报税员處尋找不明智的资讯。
關於税务诈骗的更多资讯可以查看税务诈骗，以及税务相关的身份窃盗受害者可以访问身份盗窃中心。
可從以下值得信賴的來源獲得其他可靠的稅務资讯：
- 关注國稅局社交媒體 (英文) 。
- 造访当地国税局办事处。
- 与值得信赖的税务专业人员进行諮询。
把资讯傳遞下去
國稅局鼓勵公眾報告不當和濫用的稅務計劃和明知故犯不當報稅的报税员，包括「幽灵报税员」。
要报告濫用稅務計劃或违规报税员，人们应将填写完整的14242 表格，報告可疑的濫用稅務促銷或报税员 (英文) PDF, 以及任何證明材料郵寄或傳真給的國稅局主管發展中心的推廣者調查辦公室。
邮寄：
Internal Revenue Service
Lead Development Center MS7900
1973 N. Rulon White Blvd
Ogden, UT 84404
傳真: 877-477-9135
另外，纳税人和税务专业人员可以向國稅局舉報者辦公室 (英文) 報告此類资讯並可能獲得金錢獎勵。
纳税人还可以向 或 举报诈骗。IRS.gov 的举报网路钓鱼和线上诈骗頁面提供了完整的詳細资讯。