401(k)計劃是一個延稅計劃。如果您有資格參加，通常可以選擇讓雇主將您報酬的一部份以稅前的基礎投入這計劃中。一般來說，這些延稅薪酬 (通稱選擇性供款) 是不會在延稅的時候被預扣税金的，您也不要將其作為工資在 1040表【美國个人所得稅報稅表】或 1040-SR表【美国老年人报税表】（英文）上申报，因為它們不包括在 W-2表【工资和税收报表】（英文）上的第一格工資中。但是，它們會被包括在需扣繳社會安全和醫療保險預扣稅的工資中。此外，您的雇主必須申报以工資形式發放的聯邦失業保障稅的選擇性供款金額。有些計劃也可讓您以稅後基礎進行選擇性供款，作為指定的Roth供款。
供款
国税局法典限制雇员可选择延税计划的金额。您的选择性供款可能会根据您的401(k）計劃條款而有限制，這些供款被列為稅務資料申报在您的W-2表第12方框行中。如需有关选择性供款更多的资讯，请参阅国税局 525号刊物【应纳税和免税收入】(英文)。有關設立和維持員工退休计划的資訊，包括401(k) 計劃，請參閱國稅局 560號刊物【小型企業退休计划(SEP, SIMPLE, 和合格计划)】(英文)。
分配款
计划会指定分配的形式。来自401(k) 計劃的某些分配款可能符合一次總付分配額或轉存的稅務處理方式，只要他們合乎相關要求。欲了解更多的資訊，請參閱國稅局主题412【一次总付分配额】、我需要在我的报税表上报告IRA或退休计画的转移或转存吗(英文) 和主題413【退休计划轉存】。要确定您的分配款是否应纳税，请参阅 我的養老金或年金付款是否應納稅 (英文)？
困難時候提款 - 401(k)計劃會指定您何時可以存取帳戶中的資金 。許多 401(k) 計劃允許雇員因為迫在眉睫的和沉重的財務需要而在困難時候進行提款。歷史上， 401(k) 計劃中的 困难时候提款分配金(英文) 通常僅限於雇員選擇的供款金額，它不包括任何延稅後所賺取的收入。但是，自 2019年, 該計劃可能會擴大可用於困難時候提款的資金。困難時候提款分配金不能被當作可轉存的分配額。
额外10％的税金 - 如果您的401(k)計劃允許您收到分配款，則分配款可能需额外繳納10%的稅。除非有例外的情況，否則在滿59歲半之前收到的分配金(包括困難時候提款分配金)將會额外繳納10％的税金。有關更多信息，請參閱 主題 558，從非IRA的个人退休计划帳戶提早取款的额外税金 或 我是否符合IRA或退休计划提前取款的额外稅的例外情況？ (英文）獲得困難分配的資格也不例外，需要额外繳納 10% 的稅。有關退休计划分配處理的更多信息，請參閱575号刊物【退休金和年金收入】(英文)。