在法律上分居或離婚會影響您报税的方式。下列是需要考慮的變化。
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报税身份
您的报税身份決定了您的申报要求、标準扣除額、特定稅務優惠的資格性，以及稅款。
您的报税身份通常取決於您在一年的最後一天是已婚還是未婚。
如果您在年底已分居但未在法律上分居或离婚
從报税角度而言，直到您獲得離婚或分居的最終判決前，IRS 都认為您处於结婚状态。
如果您在年底已在法律上分居或离婚
除非您有資格以戶主身份申报或在年底前再婚，否則您必須在該納稅年度以單身身份申报。
如果您在年底在法律上已婚
您必須在該稅務年度申报為已婚，並選擇其中一種报税身份。
已婚共同申报：在共同納稅申报表中，您申报您与您配偶的合併收入並扣除你們的合併允許開支。對許多配偶而言，共同申报會降低稅率。
在部份情况下，您可能会透过配偶税务减免（英文）免除共同納稅申报表上的所欠稅款的責任。
已婚分開申报： 如果您單獨申报納稅申报表，您在个人的納稅申报表中僅需申报您自己的收入、扣除額和稅務優惠。您只對您的納稅申报表上應繳納的稅款負責。如果您居住在共有財產州，則規則會有所不同。請参阅共有财产州的规则（英文）。您和您的配偶應該考慮是單獨或共同申报會更適合你們。
户长：&苍产蝉辫;如果您已婚或已在法律上分居，如果下列事项全部都適用，那麼你們中的一人可能有資格申报為戶主：
- 您的配偶在一年中的最後 6 個月沒有住在您家中
- 您支付了一年中超过半数的房屋维持费
- 半年多来，您的家一直是您被抚养子女的主要住所
如果您的婚姻被废止
您必須為受廢止影響但未因法規時效結束的所有稅務年度申报經修正的納稅申报表。這通常會是從您申报原始申报表之日起 3 年或您繳稅之日起 2 年後，以較晚者為準。在修改過的納稅申报表中，您必須以單身身份申报，或者，如果您滿足特定要求，則必須以戶主身份申报。
如要針對您的情形選擇正確的报税身份，請使用此互动式税务助理（英文）。
姓名变更
使用您在社會安全局 (SSA) 記錄的姓名提交納稅申报表。
预扣税额
如果您在法律上离婚或分居，您通常需要调整从您的薪水中预扣的税额。
如要計算您的预扣税额，請使用预扣税估算机。然后，使用您的估算结果完成并向您的僱主提供一份新的表格 W-4。
如果您收到赡养费收入，您可能也需要调整您的预扣税款或预估税款。
赡养费和分居赡养费
根据离婚或分居协议向配偶支付的款项可被视為赡养费或分居赡养费。您的协议细节影响了这些款项会如何被徵税（英文）。
如果您的協議是在 2019 年或之後簽署的，则支付款项的配偶不得进行扣除，且该款项不计入接收配偶的收入。
如果您的協議是在 2018 年或之前簽署的，支付款项的配偶可进行扣除，而该款项需计入接收配偶的收入。唯一的例外情形是，如果您的离婚或分居协议明确更改了您的款项的税务处理方式。
申报被撫養人
一般而言，擁有子女監護權的父母可以作為戶主在他們的納稅申报表上申报子女或申領稅務優惠。
如果父母将監護權分割為 50-50 並且不是申报共同納稅申报表，他們将不得不決定哪位父母可以申报子女。如果父母雙方無法達成協議，則依照决胜局规则（英文）。非監護父母在其納稅申报表上申报子女（英文）适用特殊规则。
付款人不能扣除子女抚养费，收款人则无需為子女抚养费缴税。
我們可能會對您的納稅申报表進行稽核並要求提供资讯（英文）以驗證您申报的被撫養人和稅務優惠。
有关详细资讯，请参阅第 501 號刊物, 被撫養人、标準扣除額，以及申报資訊 （英文）。
财产转
如果财产转让是由於離婚而在配偶之間或前配偶之間轉讓，則不存在確認收益或損失。您可能必須在贈與稅申报表上申报交易。有關更多資訊，請參閱财产转让以及離婚（英文）。
退休计画和 IRA
如果您參與退休计划並離婚，根據家庭关係令（QDRO）（英文），您的前配偶可能有权获得您帐户餘额的一部分。
如果您根据 QDRO 收到款项，则必须将它们计入收入，除非您将它们转入传统 IRA 并满足特定条件（英文）。包含在收入中的金額無需繳納 10% 的提前分配稅。
如要更改法院命令未涉及的任何遗属优惠的受益人，请联络您的退休计画管理员。瞭解更多有关退休计画和離婚（英文）的详细资讯。
IRA 的规则
如果您在纳税年度结束时已离婚或在法律上分居，则不能扣除您对前配偶的传统 IRA 的供款。
在计算 IRA 的供款和扣除额限额时，應稅赡养费或分居赡养费（英文）算作薪酬。
您可以根据离婚或分居赡养法令透过合资格的受託人到受託人的转让（英文）或离婚事件转让（英文）将资产从您的 IRA 免税帐户（英文）转移到您配偶的 IRA 中。轉移完成後，您的前配偶将為他們取出的金額繳納任何應付稅款。
如果您从传统 IRA 中提取金額以支付您的前配偶作為離婚協議的一部分，則這些金額的稅款由您支付。如果您未滿 59? 歲，除非您有符合例外情形（英文）的資格，否則您也必須支付 10% 的提早分配税（英文）。