如果您是美國公民或稅法定義居民，無論您是在美國還是在國外，申报所得稅、遺產稅和贈與稅表以及繳納估算稅款的規則通常是相同的。您必須針對來自全球所有來源的收入納稅，並且必須根據國內稅收法申报所有應稅收入並繳納稅款。
许多居住在国外的美国人有资格享受特殊的税收优惠，例如国外所得收入扣除额（英文）以及&苍产蝉辫;国外税收抵免优惠（英文），但他們只能透過申报美國納稅申报表才能獲得。有關額外詳細資訊，請參閱第 54 號刊物 —— 海外的美国公民和税法定义居民稅務指南（英文）。
美國納稅人必須向美国财政部申报其擁有的外國金融帳戶, 即便這些帳戶不會產生任何應稅收入。納稅人應在 2022 年 4 月 18 日之前使用以電子方式申报外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)。有关详细资讯，请参阅外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)（英文）。
納稅人還必須在納稅申报表上向國稅局申报虚拟货币交易；這些交易與任何其他財產交易一樣依法應納稅。有關更多資訊，請參閱虚拟货币。
何時申报
如果您是居住在海外的美國公民或稅法定義居民，或者在美國境外服役，則您可以在常規的納稅申报表截止日期上自動延期 2 個月（英文），而無需申請延期。對於日曆年的納稅申报表，2 個月的自動延期是至 6 月 15 日。若到期日恰逢週六、週日或法定假日，則到期日順延至下一個工作日。
如果您有資格獲得 2 個月的延期，但無法在 2 個月的自動延期日前申报納稅申报表，您可以在 2 個月的自動延期到期前透過申报 《表格 4868 —— 申請自動延長申报美國个人所得稅表的時間》（英文）申請額外延期至 10 月 15 日。即使您被允許延期，您也必須支付在常規报税截止日期之前未繳納的任何稅款的利息。
申报地點
如果您是居住在国外的美国公民或税法定义居民（包括绿卡持有人），您
要申請退税款，或無需附上支票或匯票，請將您的美國納稅申报表郵寄至：
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
USA
附上支票或匯票，將您的美國納稅申报單郵寄至：
Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
USA
電子申报 (e-file)
AGI（调整后总收入）在指定门槛内的纳税人可以使用免費申报免費以電子方式申报納稅申报表。AGI&苍产蝉辫;大於特定门槛的纳税人可以使用免費申报可填寫的表格（英文）、透過購買商業軟體進行電子申报，或使用經授權的國稅局電子申报提供商定位器服務（英文）。仅有少数公司提供可以填入外国地址的软体。
纳税人识别号码
每個提交美國納稅申报表或者在納稅申报表上被申領為被撫養的人的納稅人，都需要一組社會安全號碼（SSN）或个人納稅識別號碼（ITIN）。如要获得&苍产蝉辫;SSN，请使用《表格&苍产蝉辫;SS-5 —— 社會安全卡申請》。如要獲取《SS-5 表格》，或了解您是否有資格獲得社會安全卡，請聯絡社會安全局辦公室或瀏覽。如果您或您的配偶没有资格获得&苍产蝉辫;SSN，您可以透過申报《W-7 表格》以及適當的文件來獲得 ITIN。
使用身份保護个人識別號碼申报
如果您有身份保護个人識別號碼 (IP PIN) ，則必須在電子和紙本申报表上輸入正確的身份保護个人識別號碼，以避免被拒絕和延誤。 身份保護个人識別號碼不正確或缺失將導致您的電子申报表被拒絕，或紙本申报表的處理延遲直至得到驗證。
不要向任何人透露您的身份保護个人識別號碼。只有您的稅務專業人員在您準備好簽署並提交納稅申报表時才應該知道您的身份保護个人識別號碼。 IRS 絕對不會要求您提供身份保護个人識別號碼。要求您提供身份保護个人識別號碼的電話、電子郵件或簡訊均屬詐騙。
如果您沒有身份保護个人識別號碼。有關詳細資訊，請參閱取得身份保護个人識別號碼(IP PIN)。