FS-2020-16，2020 年 9 月
独资公司所有者是指獨自擁有一個非股份公司企業的个人——如果希望關閉企業時，独资公司所有者必須採取特定的行動。独资公司所有者在停止經營時必須採取某些行動，無論是已經營幾個月還是許多年。這些資訊說明了独资公司所有者在停止營業時應該申报的典型最後申报表格和各種附表。
所得稅納稅申报單
對於獨資企業停止營業的年度，独资公司所有者必須申报《附表 C（《表格 1040》或《表格 1040-SR》） - 企業的利潤或損失》、以及 《表格 1040 - 美國个人所得稅納稅申报單》、或《表格 1040-SR - 美國老年人納稅申报單》（英文）。此外，独资公司所有者還需要與其《表格 1040》一起申报：
- 《表格 4797 - 企業財產出售》（英文）——如果他们出售或交易他们公司所使用的财产。如果他们公司所使用的某些《第 179 章》（英文）財產或上市財產下跌至 50% 或以下，他們也需要申报此表格。
- 《表格 8594 - 資產併購聲明書》（英文）——如果他们出售公司的话。
- 《附表 SE（《表格 1040》）（英文），如果他们需要交纳自营职业税的话。
就业税
拥有一名或多名员工的独资公司必须缴纳最后的联邦税存款。如果独资公司不预扣缴或预存收入所得、社保和 Medicare 税金，则可能会适用信託資金追討罚款（英文）。該罚款為未繳納的信託资金税金（英文）的全款金額。國稅局可能會針對其認為應該負責收集、入賬並繳納這些稅金的人員以及故意不預存存款的人員進行罚款處罰。負責人員可以是獨資企業的僱員、代表該獨資企業簽署支票的會計、或者有權批准使用企業資金的人員。
独资公司所有者需要對他們支付最後工資的日曆季度需要申报《表格 941 - 僱主季度聯邦納稅申报單》（英文）（或者《表格 944 - 僱主年度聯邦納稅申报單》（英文））。他們可以在《表格 941》第 17 行或《表格 944》第 14 行勾選複選框並輸入支付最後工資的日期。他們必須在他們的申报單上附上一份聲明書，說明保存工資記錄的人員姓名以及保存記錄的地址。
對於企業支付最後工資的日曆年度，合夥企業独资公司所有者必須申报《表格 940 - 僱主年度聯邦失業（FUTA）納稅申报單》（英文）。他們需要在「申报單類型」部分勾選複選框，以表明該表格為最後的表格。
此外，對於企業支付最後工資的日曆年度，独资公司所有者還需要向員工提供《表格 W-2 - 工資和稅務報表》（英文）。通常，公司会向员工提供表格 B、表格 C 和表格 2 副本。他們會申报《表格 W-3 - 收入和稅務報表的遞交》（英文），向社保局递交表格 A 副本。
报告截止日期
造访 IRS.gov，以获取就业税截止日期的资讯。
擁有員工的獨資企業的其他申报義務
如果員工收到小費，独资公司所有者必須申报《表格 8027 - 僱主的小費收入和小費分配年度資料申报單》（英文）。
如果独资公司所有者向員工提供退休金或福利計畫，他們需要申报一份最後的《表格 5500 - 員工福利計畫年俗申报單/報告》（英文）。
给合同工支付报酬的独资公司
在企業停止營業的日曆年度，独资公司所有者需使用《表格 1099-NEC - 非僱員報酬》（英文）報告其針對各項服務給合同工支付且高於 600 美元的付款。
某些申报者必須透過電子形式申报《表格 1099》。申报紙質表格的申报者還必須申报《表格 1096 -美國資料申报單的年度匯總與遞交》（英文），以向國稅局遞交《表格 1099》的紙質副本。
记录保存
公司所有者应该将一份档案保存多长时间取决於多种因素。这些因素包括记录在档案中的行动、费用和事件。公司应该保持财产相关记录，直至其以应税方式处置财产所属年度的限制期期满。
公司所有者应该保存所有就业税記錄至少四年时间。
僱主身份识别号码
在國稅局向獨資企業分配僱主身份识别号码之後，其即成為該企業的永久聯邦納稅人身份識別號碼。如需要關閉企業帳戶，独资公司所有者需要向國稅局發送一份信函；該信函應該包括完整的企業法人名稱、EIN 号码、公司地址以及其希望关闭帐户的原因。如果公司拥有一份国税局分配 EIN 号码的通知，则应该将其包含在该信函中。公司应该将该信函邮递到以下国税局地址：Internal Revenue Service, Cincinnati, Ohio 45999。
以下独资公司所有者：
- 繳納联邦税存款或其他聯邦稅款；
- 须支付任何就业税、或&苍产蝉辫;
- 收到國稅局關於營業稅納稅申报單到期的通知；
必須在國稅局關閉其帳戶之前申报適當的納稅申报單。
更多资讯：
- 《出版物 334 - 小型企業稅務指南（適用於使用《附表 C》的个人）（英文）
- 《关闭公司》*
- 《关闭公司》視訊（英文）
- 小型公司和自营人士税务中心*
- 《出版物 3402 - 有限責任公司的稅務》（英文） PDF
- 国税局為净营业亏损纳税人提供《CARES 法案》指南（英文）
*可提供多种语言版本