关闭公司是一項艱鉅而具有挑戰性的任務。國稅局（IRS）的資源可以帮助您解決這個問題。在此頁面上，您會發現從聯邦稅務的角度來看, 無論您的公司類型如何, 您都找到关闭公司需要採取的步驟, 以及帮助您照顧員工的資訊。 無論是獨資公司、合夥公司還是股份公司經營, 本頁的資訊将帮助您瞭解在關閉前應申报什麼, 以及如何申报您的收入和支出。 在關閉公司時, 請記住查看您所在州您需要的責任。
关闭公司步驟
在这一页:
1. 提交最终报表及相关表格
您必須在您結束業務的那一年提交一份最終申报表。
您所填报的申报表類型 - 以及您所需要的相關表格 - 将取決於您的公司類型。 有限責任公司(LLC)是根據州法律組織的公司。 在聯邦所得稅中, 有限責任公司可被歸類為合夥公司、股份公司或與其擁有者分開的實體。
将附表C(1040表或1040-SR表), 商業利潤或損失與您結束業務的年度的个人报税表一起提交。
您可能還需要提交以下表格。 您應該在提交个人报税表時提交這些表格:
- 4797表, 商業財產銷售表 (英文), 用於您出售或交換用於業務的財產的每一年。 如果您關閉您的公司, 導致符合第179條 (英文)規定的財產的商業用途下降到50%或更少, 您也需要提交此表。
- 如果您出售您的公司, 請填寫8594表, 資產收購說明書 (英文)。
- 如果您從公司中獲得的凈收入達到或超過400美元, 則要填寫SE附表(1040表), 自雇稅 (英文)。
您必须提交1065表, 美國合夥公司收入申报表(英文), 在您结束业务的那一年使用。
當您提交時, 您必須:
- 在附表D (1065表)(英文)上报告资本收益和损失。
- 勾選 "最後申报表 "框 (它位於申报表首页頂部, 姓名和位址下方)。
- 在副表K-1, (英文) PDF上“最终 K-1” 框打上勾。
您可能還需要将這些其他表格與1065表一起提交:
- 4797表, 商業財產銷售 (英文), 用於您的合夥公司每年出售或交換用於業務的財產。 如果关闭公司導致第179条（英文）規定的符合條件的商業用途財產降至50%或更少, 您也需要提交此表。
- 如果您出售公司, 請填寫 8594表，資產收購說明書 (英文)。
如果您通過決議或計劃解散公司或清算其任何股票, 您必须提交966表，公司解散或清算 (英文)。
您還必須提交您公司的最終所得稅申报表。 記得勾選 「最終申报 」框, 它位於申报單首页頂部, 在名稱和位址下面。
对於C类公司, 您必須：
- 填报1120表格, 美國公司所得稅申报表 (英文), 在您結束業務的那一年。
- 在附表 D (1120 表格) 中報告資本收益和虧損。
对於小型公司股份公司, 您必須:
- 提交1120-S表格, 小型公司股份公司的美國所得稅申报表 (英文), 在您結束業務的那一年。
- 在附表D(1120-S表) 上報告資本收益和虧損。
- 在附表K-1(英文)上勾選 "最終 K-1 "框。
不管哪種類型的公司, 在提交1120表或1120-S表時, 您可能還需要提交這些表格:
- 4797表, 商業財產銷售表 (英文), 報告您每年出售或交換用於商業的財產。 如果关闭公司導致第179條 (英文)規定的合格財產的商業用途降至50%或更少, 您也需要提交此表。
- 如果您出售公司, 請填寫8594表, 資產收購說明書 (英文)。
2. 照顾好您的员工
就业税
如果您有一名或多名員工, 您必須向他們支付所欠的最後的工資和補償金。 您還必須存入最後的聯邦稅並報告就业税。 如果您沒有預扣或存入員工所得稅、社會安全和醫療保險稅, 則可能要繳納信託基金追繳罚款(英文)。
要申报就业税, 您可能需要提交以下表格：
- 941表, 雇主的每季聯邦稅表 (英文), 或944表, 僱主年度聯邦稅表 (英文), 用於支付最終工資的季度。
- 勾選 「告訴國稅局您的公司已經關閉 」的方框, 並在941表的第17行或944表的第 14行輸入最後工資的支付日期。
- 在申报表中附上一份聲明, 說明保存工資記錄的人的姓名和保存這些記錄的地址。
- 940表, 雇主的年度聯邦失業（FUTA) 稅表（英文）, 在您支付最後工資的日曆年。
- 在 「報表類型 」部分勾選 "d",以表明该表是最终报表。
您還必須在支付最終工資的日曆年度中, 向每位員工提供 W-2 表, 工資與稅務說明書 (英文)。您应该在最后的941表或944表的到期日之前向您的雇员提供W-2表。 一般來說, 您應向雇員提供B、C和2的副本。 您要提交W-3表 (英文), 工資與稅務說明傳送書, 将副本A传送给社会安全管理部门。
如果您的雇員收到小費, 您必須填寫8027表, 僱主年度小費收入和分配小費資訊報表(英文), 以報告最終的小費收入和分配的小費。
退休金或福利计划
如果您為員工提供養老金或福利計劃, 请参阅如何終止退休计划。 如果您為員工提供健康儲蓄帳戶或類似計劃, 請參見刊物969, 健康儲蓄帳戶和其他稅收優惠的健康計劃（英文）。
3. 缴纳您所欠的税款
请参阅 支付您的税款, 以瞭解支付您所欠稅款的方法。
4. 报告对承包人的付款
如果您在關閉公司的日曆年內向任何承包商支付了至少600美元的服務費用 (包括零部件和材料),您必須報告這些付款。 使用1099-NEC表格, 非雇員報酬 (英文)。
使用1096表格，美國資訊報表的年度匯總和傳送 (英文), 将所有1099表格的紙質副本發送給我們。 有些申报者必須以电子方式(英文)提交1099表格。
5. 取消您的EIN和关闭您的国税局商业帐户
僱主身份識別號碼 - 或EIN - 分配給您的公司是永久的聯邦納稅人識別號。 要取消您的EIN和关闭您的国税局商业帐户, 您需要給我們發送一封信件, 包括:
- 公司完整的法定名称
- 公司EIN
- 营业位址
- 您希望关闭帐户的原因
如果您保留了我们在分配您的EIN時寄給您的通知, 您應該在您的EIN註銷信中附上一份副本。 把這兩份文檔寄給我們:
Internal Revenue Service
Cincinnati, OH 45999
在您提交所有必要的報表並支付所有的欠稅完成之前, 我們不能關閉您的商業帳戶。
6. 保留您的記錄
您需要保存多长时间的商业记录取决於每个文档中记录的内容。
- 财产记录：一般來說, 保存與財產有關的記錄, 直到您處置財產的那一年的時效期滿為止。時效期是指您可以修改报税表以申請抵扣或退税, 或者國稅局可以評估額外稅款的時間段。
- 就业税記錄: 将所有就业税記錄保存至少四年。
有關詳細資訊, 请参阅我應将資料記錄保存多久?
相关资源
- 334號刊物, 小型公司税務指南 (对於使用附表 C 的个人) （英文）
- 3402號刊物, 有限責任公司稅務 (英文） PDF
- 542號刊物, 股份公司 (英文）
- 支付自己 (英文）
- 541號刊物, 合夥經營(英文）
- 為凈经营损失的纳税人提供的冠状病毒援助、救济和经济安全(CARES)法案 (英文）