如果您收到一筆來自雇主合格的退休计划以退休金或年金形式支付的退休福利，您收到的數額或部分數額可能要被課稅，除非付款是從指定的羅斯賬戶進行的合格分發。
这个主题不包含社会安全税款和与铁路退休金同等的福利。有关这类福利的税务资讯，请参阅主题423。以及 我的社会安全金或I级铁路退休金福利是否要缴税？(英文)
完全课税的付款
如果因為下列任何适用的原因您的合约中载明无任何供款（有时称為「投入款」或「基数」），您收到的退休金或年金付款则需完全课税：
- 您对您的退休金或年金没有任何税后供款或不被认為有任何税后供款
- 您的雇主没有从您的薪资扣除税后供款，或
- 您在之前的年份中已回收您所有的稅後供款 (免稅)
部分应课税付款
如果您用税后金额进行退休金或年金的供款，您退休金的付款应被部分课税。您将无需為您所支付的税后金额的退还部分缴税。该金额是您在合约中的投资，包括您的雇主缴纳的金额，这些金额在您缴纳时应纳税。纳税人採用一般规则或简化法计算部分应课税的退休金的税款。欲了解更多有关一般规则和简化法的资讯，请参阅主题411。如果您的退休金或年金开始分发日是1996年11月18日之后，您通常必须使用简化法来决定年金发放款中有多少是应税，以及有多少是免税的。
提前領取退休金, 加課10%額外稅
如果您在年满59岁半之前领取退休金或年金，您可能会因為提早领取而被加课10％的税，除非您符合免除被加课10％的例外规定。额外的10％课税并不适用於发放款中任何免税的部分。下列為额外课税一般例外的情况：
- 发放款是属於您离职后才开始的系列大额定期付款的一部份。
- 发放款是因為您完全及永久残疾。
- 发放款是因為您身患绝症。
- 发放款是在计画参与者或合约持有人死亡时或死亡后进行的发放。
对於加课10％税收的其他例外情况，请参阅第575号刊物，【退休金和年金收入】(英文)和表格 5329 的說明，合格計劃（包括 个人退休金帳戶(IRA)）和其他稅收優惠賬戶的附加稅 (英文)。
幸存者或受益人
如果您是退休金计划参与者或年金领取者的遗属或受益人，请参阅&苍产蝉辫;第575号刊物，【退休金和年金收入】(英文)的收入计入规则。
预缴税金
您的退休金或年金发放的应税部分一般需要预扣联邦所得税。
您也许可以选择不从您的退休金或年金付款中预扣所得税，或可能想要指定预扣多少税款。如果是这样，请提供付款人表格奥-4笔，【定期退休金或年金给付的预扣证书】(英文) PDF，或由付款人提供的類似表格，以及您的社會安全號碼 (SSN)。考慮使用国税局估算工具。如果您是美国公民或税法定义的居民，您必须向付款人提供在美国或领地的家庭住址，才能选择不缴纳预扣税。付款人一般採用与工资相同的方式计算退休金或年金定期发放的预扣税。
如果您不提交表格奥-4笔预扣税凭证，您没有提供您的社会安全号码(厂厂狈)，或者国税局通知付款人您提供了一个错误的社会安全号码(厂厂狈)，那麼付款人必须按照您的报税身份是单身来预扣税款，步骤2到步骤4视為没有调整。
特別規則適用於合格的退休计划的不定期付款。有關一次性發放款的特殊稅務處理的資訊，參閱主题412。如果您收到合格退休金計劃支付給您的退休金，付款人必須預扣應納稅額的20%，即使您打算之後進行轉存也一樣。您可以選擇直接轉入另一個合格的退休金計劃中來避免預扣稅款。發放給您的退休金若是一張支票，而收款人為接受轉存的計劃或个人退休金帳戶(IRA)，這種退休金就不必預扣。欲了解更多资讯，請參閱主题413并瀏览我是否需要在稅表申报个人退休金帳戶(IRA)或退休计划的轉帳或轉存？(英文)。
估计纳税额
如果您通过预扣缴纳税款但代扣金额不足，您可能还需要缴纳预估税款，以确保您在该纳税年度不会少缴税款。有关增加您的扣缴税款，繳納預估稅款 (英文)和不代扣适量税款的后果，请参阅第505号刊物，【预扣税及预估税】(英文)。
更多资讯
如需更多资讯，請參閱我的退休金或年金是否要缴税？（英文）